عُمان / ضريبة القيمة المضافة في أودو
ضريبة القيمة المضافة في أودو
ضريبة القيمة المضافة في عُمان 5%. تبين هذه الصفحة الضرائب في أودو وكيف تصل إلى خانات الإقرار وكيف يعمل التصفير وماذا تفعل كل ربع سنة.
الضرائب في أودو
ضريبة القيمة المضافة في عُمان 5%. والخانات هي خانات إقرار جهاز الضرائب (دليل يونيو 2021).
| الضريبة | النسبة | الاستعمال | خانة الإقرار |
|---|---|---|---|
| 5% (مبيعات) | 5% | مبيعات خاضعة للنسبة العادية | 1a |
| 0% (مبيعات) | 0% | مبيعات بنسبة صفر | 1b |
| 0% EXT (مبيعات) | 0% | مبيعات معفاة | 1c |
| 0% EX (مبيعات) | 0% | الصادرات | 3a |
| 5% (مشتريات) | 5% | ضريبة المدخلات على المشتريات المحلية | ضريبة المدخلات |
| 5% not deductible | 5% | ضريبة لا يمكن خصمها، وتبقى في التكلفة | - |
| 0%, 0% EXT, 0% EX, 0% EX EXT (مشتريات) | 0% | مشتريات دون ضريبة محصَّلة | - |
| 5% EX ONLY B | 0% | قيمة أساس البضاعة المستوردة | 4b, 6b |
| 5% EX ONLY | 100% | ضريبة الاستيراد المدفوعة للجمارك، تُكتب يدويًا. تذهب إلى 200901 | 6b (الضريبة) |
| 5% EX P | 5% | دفع الاستيراد المؤجل (يحتاج موافقة جهاز الضرائب وضمانًا). الضريبة موجودة دون شاشة | 4a |
| 5% RCM | 5% | الاحتساب العكسي لمورد أجنبي دون أمر شراء | 2b, 6a |
| Withholding tax 10% | -10% | استقطاع 10% من المدفوعات لغير المقيمين | - |
الضرائب في Invoicing > Configuration > Accounting > Taxes. لا تغيّرها، فالتغيير يبدّل خانات الإقرار.
الأوضاع الضريبية
تضم Invoicing > Configuration > Accounting > Fiscal Positions خمسة أوضاع: Oman وNon-Oman وImport - postponed payment وNon-resident supplier - reverse charge وGCC supplier or customer (purchases reverse charged). يُعامَل المورد مقيمًا أو غير مقيم بحسب البلد في سجل المورد (راجع المشتريات). ولا تُفصل مشتريات دول الخليج عن بقية الاستيراد.
البضائع بنسبة صفر
من 1 أكتوبر 2026 تصبح الأغذية والأدوية والبضائع البيطرية الواردة في قوائم جهاز الضرائب بنسبة صفر. القوائم بحسب البند الجمركي (القرار 225/2026 للأغذية و224/2026 للأدوية والمعدات الطبية و223/2026 للبيطرة). ويطبّق أودو ذلك على فواتير العملاء.
- افتح Invoicing > Configuration > Zero-rated tariff codes. لكل صف بند جمركي أو بادئة والقرار وملاحظة وخانة Active. القائمة محمَّلة ببنود القرارات الثلاثة.
- لكل منتج Customs tariff code (HS). يستطيع العميل إدخاله في المخزون بالبوابة (عمود الرمز الجمركي) أو تدخله أنت على المنتج في أودو.
- عندما تُنشأ فاتورة عميل أو إشعار دائن في أودو مسودةً، يحصل المنتج الذي يبدأ رمزه برمز مدرج على الضريبة 0% بدل 5%. ثم تذهب المبيعات إلى الخانة 1b.
- المنتج الذي لا رمز جمركي له يبقى بنسبة 5%.
- لا تتغير الفاتورة المرحَّلة أبدًا.
- لا تتغير فواتير الموردين.
- الفواتير التي رفعها العميل بصيغة PDF تحتفظ بالضريبة المطبوعة على المستند.
لمتابعة قرار جديد أضف البنود الجديدة، أو أزل علامة Active عن بند لم يعد ساريًا. ولا يُدرج البند إلا مرة واحدة. القرار 89/2022 (الأغذية) لم يُذكر في إلغاء القرار 225/2026. تأكد من جهاز الضرائب هل ما زال ساريًا.
حالات خاصة
- مورد أجنبي دون أمر شراء: احتساب عكسي 5% (الضريبة 5% RCM). تُسجَّل الضريبة المستحقة عليك والضريبة التي تخصمها معًا، فيكون الأثر الصافي صفرًا.
- بضائع مستوردة بأمر شراء: تُدفع ضريبة الاستيراد إلى الجمارك. أدخل رقم البيان والضريبة المدفوعة في المشتريات، التكاليف الإضافية.
- المدفوعات لغير المقيمين مقابل إتاوات أو برمجيات أو رسوم إدارية قد تخضع لاستقطاع 10%. في تقارير البوابة، الإقرارات النظامية، حدّد الموردين الأجانب المعنيين. وتُستحق الضريبة حتى اليوم 14 من الشهر التالي.
- السلع الانتقائية (التبغ ومنتجات الخنزير والكحول ومشروبات الطاقة والمشروبات المحلاة) توضع في فئات المنتجات المسمّاة لها. وتقرير الضريبة الانتقائية تقدير فقط.
إقرار القيمة المضافة الفصلي
- أنهِ الربع: لا مسودات وأسطر البنك مسوّاة (راجع الروتين اليومي ونهاية الشهر).
- افتح في البوابة التقارير > الإقرارات النظامية واختر تواريخ الربع واقرأ الخانات: 1a و1b و1c و2b و3a و4a و4b و6a و6b بالأساس والضريبة، ثم الضريبة المستحقة ورصيد ضريبة المدخلات والصافي.
- افتح Input VAT Check (تقارير البوابة الضريبية). يسرد فواتير مرحّلة قد لا تُقبل ضريبة مدخلاتها: دون رقم ضريبي للمورد أو دون مستند أصلي أو نوع تكلفة قد يكون محظورًا.
- اكتب يدويًا الخانات 5b و6c و6d (التسويات وضريبة الأصول الثابتة) في الصفحة نفسها. خذ الأرقام من Capital Asset VAT Adjustment وVAT Refund and Partial Exemption.
- أدخل الأرقام في بوابة جهاز الضرائب (tms.taxoman.gov.om) وسدّد خلال 30 يومًا من نهاية الربع.
- اضبط تاريخ إقفال الضريبة على نهاية الربع.
لا يُرسل شيء عنك. تخطيط الإقرار محسوب من وسوم الضريبة ولم يُقارَن بعد بربع مقدَّم فعلًا. قارن أول إقرار بحسابك الخاص قبل أن تعتمد عليه.
الإعفاء الجزئي والأصول الثابتة
- النشاط الذي له توريدات خاضعة ومعفاة يخصم جزءًا فقط من ضريبة مدخلاته. النسبة المؤقتة = التوريدات الخاضعة ÷ (الخاضعة + المعفاة) (اللائحة المادة 59). والتسوية السنوية (المادة 60) تُحسب بثلاث خانات عشرية على مجاميع السنة وتُدخل في أول إقرار بعد نهاية السنة.
- تُسوّى ضريبة مدخلات الأصل الثابت على 5 سنوات (10 للأراضي والمباني): ضريبة المدخلات الكلية × (نسبة الخصم الأولية − نسبة الخصم للسنة) ÷ فترة التسوية (اللائحة المادتان 68-69). لم تُؤكَّد بعد سنة أول تسوية ولا الصيغة بمثال من جهاز الضرائب. راجع الأصول الثابتة.
- يمكن طلب استرداد ضريبة المدخلات الزائدة التي تتجاوز 100 ر.ع. مع الإقرار. وما دونها مع أول إقرار بعد نهاية السنة (اللائحة المادة 186).
الفواتير والسجلات
يجب أن تتضمن الفاتورة الضريبية، من بين ما تتضمنه: عبارة فاتورة ضريبية وتاريخي الإصدار والتوريد ورقمًا متسلسلًا وأسماء الطرفين وعنوانيهما وأرقامهما الضريبية والوصف والكمية والنسبة والقيمة الخاضعة والضريبة. وتصدر خلال 15 يومًا من التوريد. وتجوز الفاتورة المبسطة دون 500 ر.ع. احتفظ بالدفاتر والفواتير 10 سنوات (15 للعقارات) وقدّم نسخة عربية عند الطلب. التفاصيل والمصادر في مرجع الأنظمة العُمانية.